главная » пресс-центр » для исключения ошибок в декларации по ндс проверяйте правильность заполнения книг покупок и книг продаж
Пресс-центр
Для исключения ошибок в декларации по НДС проверяйте правильность заполнения книг покупок и книг продаж
20.08.2020
В 2020 году перед составлением декларации по НДС, необходимо тщательно проверять книгу покупок и продаж. Данные из них входят в разделы 8 и 9 декларации. Из-за ошибок налоговый инспектор не сможет сверить счета-фактуры поставщика и покупателя.
Типовыми ошибками, допускаемыми налогоплательщиками в налоговых декларациях по НДС являются ошибки заполнения книг покупок и книг
продаж, связанные с неверным отражением кодов видов операций (КВО), дат и номеров счетов-фактур, ошибки при отражении
корректировочных счетов-фактур, внесении исправлений в счета-фактуры.
Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ утвержден Перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой
при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на
добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также коды видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимые для
ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Коды видов операций отражаются в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также в
книгах покупок и продаж, формы которых утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137 "О формах и правилах
заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Методические рекомендации по вопросу правильности заполнения Разделов 8, 9 налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость
по кодам видов операций направлены письмом ФНС России от 20 сентября 2016 г. N СД-4-3/17657@ "О направлении информации для
использования в работе". Методические рекомендации содержат примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге
продаж с указанием кодов видов операций по КВО: 01, 02, 06, 10, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29,
30, 31, 32.
До внесения изменений в данный документ рекомендуется применять порядок заполнения отдельных показателей счетов-фактур,
доведенный письмами ФНС России:
- Письмо ФНС России от 9 января 2018 г. N СД-4-3/10@ "О налоге на добавленную стоимость" определяет порядок отражения КВО 35 и 36
при отражении операций по реализации услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим
право на такую компенсацию на основании статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
- Письмо ФНС России от 16 января 2018 г. N СД-4-3/480@ "О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи
161 НК РФ", Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ "О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми агентами,
указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ" определяет порядок отражения КВО 33, 34, 41 – 44;
- Письмо ФНС России от 14 мая 2019 г. N СД-4-3/8916@ "О порядке применения вычетов по НДС при приобретении услуг в электронной
форме" определяет порядок отражения КВО 45.
Верно заполненные графы – залог успешного прохождения камеральной налоговой проверки и возможность применения налоговых вычетов.